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IFRS Hedge Accounting
Die Bilanzierung von Finanzinstrumenten nach IAS 39 erfolgt nach dem so genannten Mixed-Model-Ansatz; das heißt, dass Sicherungstransaktionen nicht symmetrisch in der GuV berücksichtigt werden. Um eine Synchronisation der Ergebniswirkung zu erreichen, können verschiedene Ansätze des Hedge Accounting genutzt werden: Zum Beispiel Micro Fair Value Hedge, Portfolio Fair Value Hedge gegen Zinsänderungsrisiken, Cashflow Hedge oder eine freiwillige Fair-Value-Kategorisierung. Dies erfordert eine Hedge-Strategie und Harmonisierung von Methoden und Prozessen in Treasury, Zinsrisikosteuerung und Rechnungswesen. Erfolgreich umgesetzt, führt dies zu einer geringeren Eigenkapital-/GuV-Volatilität.
Wir bieten Ihnen eine umfassende Analyse Ihres Geschäftsportfolios und der Methoden der Zinsrisikosteuerung, sei es bankspezifisch oder branchenübergreifend. Auf dieser Basis unterstützen wir Sie bei der Ableitung einer konsistenten Hedge-Strategie, die alle Ansätze des Hedge Accounting berücksichtigt. Diese umfasst auch die Kategorisierung gemäß IAS 39 und die neuen Anforderungen aus IFRS 9. Wir beraten Sie zudem bei der Systemauswahl unter Berücksichtigung der bestehenden IT-Landschaft, der Anbindungsmöglichkeiten sowie der fachlichen Anforderungen. Dabei begleiten wir Sie von der Fachkonzeption bis zur Implementierung und verwenden bewährte Vorgehensmodelle, die wir Ihren Anforderungen individuell anpassen.
Nutzen
- Kundenspezifische Analyse der Auswirkungen neuer gesetzlicher Anforderungen (zum Beispiel IFRS 9) auf Ihre Bank (fachlich, technisch)
- Empfehlungen für eine adäquate Hedge-Strategie mit Konzeption und Umsetzung
- Bessere Prozesse im Rechnungswesen und Treasury
- Bereichsübergreifende Akzeptanz